Оффшорный налоговый маневр президента Украины (расследование)

(Перепечатка в переводе с сайта OCCRР )

Когда в 2014 году Петр Порошенко боролся за высший государственный пост, он обещал избирателям, что продаст свою компанию Roshen - крупнейший кондитерский бизнес в Украине, чтобы полностью сосредоточиться на управлении страной.

«Если меня изберут, я буду действовать честно и услуги концерн Roshen. Как президент Украины я хочу и буду заботиться исключительно о благосостоянии страны », - заявил Петр Порошенко в интервью немецкой газете Bild менее чем за два месяца до выборов.

Однако действия финансовых советников Порошенко и его самого заставляют предположить, что на деле шоколадный магнат был больше озабочен собственным благом, чем благом страны. В погоне за собственными интересами Порошенко (его состояние оценивается в 858 миллионов долларов), по мнению некоторых, даже позволил себе дважды нарушить закон, предоставить недостоверную информацию и лишить страну крайне необходимых ей в ситуации войны налогов.

Произошло это, когда он основал оффшорную холдинговую компанию, чтобы перевести свой бизнес в юрисдикцию Британских Виргинских островов (БВО). Этот оффшор с недоброй славой часто используют те, кто хочет скрыть собственность или уйти от налогов.

Его финансовые консультанты говорят, что БВО были выбраны, чтобы сделать корпорацию Roshen более привлекательной для потенциальных покупателей из-за рубежа. Но одновременно это означает, что Порошенко мог сэкономить миллионы долларов налогов, которые иначе он должен был платить в Украине.

Горькая ирония этой истории заключается, в частности, в том, что новость о «президентском оффшоре» появляется в тот момент, когда украинское правительство активно борется с использованием «налоговых гаваней», через которые, по данным одной из международных организаций, страна недополучает ежегодно 11,6 миллиарда долларов.

Материалы, полученные в результате одного из крупнейших утечек информации в истории современной журналистики, раскрывают тайные оффшорные компании, мировые диктаторы, бизнес-магнаты и преступники используют для сокрытия состояния, уклонение от налогов и мошеннических операций.

Детали регистрационной сделки с участием Roshen можно найти среди документов, которые легли в основу проекта «Панамские документы».Речь идет о материалах из базы данных панамской компании Mossack Fonseca, что предоставляет оффшорные услуги.

Документы были получены газетой Süddeutsche Zeitung, а затем журналисты немецкого издания поделились ими с коллегами из Международного консорциума журналистских расследований (ICIJ - The International Consortium of Investigative Journalists) и Центра по исследованию коррупции и организованной преступности (OCCRP - The Organized Crime and Corruption Reporting Project) .

Но еще более трагическая ирония в том, что, судя по имеющимся документам, Порошенко изо всех сил старался защитить свои финансовые активы в «налоговой гавани» БВО раз в тот момент, когда градус конфликта между Украиной и Россией достиг высшей точки.

Закон писан не для всех?

Действия Порошенко могут противоречить закону учитывая два обстоятельства: он открыл новую компанию, находясь в кресле президента, и не указал этот актив в финансовой декларации.

Как следует из документов Mossack Fonseca, 4 августа 2014 старший сотрудник юридической конторы Dr. K. Chrysostomides & Co LLC Джордж Иоанну направил в учредительного отдела фирмы Mossack Fonseca электронное письмо с просьбой зарегистрировать новую компанию в интересах «человека, связанной с политикой».

«Речь идет о холдинговой компании для ее бизнеса, <...> она не будет иметь никакого отношения к его политической деятельности», - отметил в письме Иоанну и попросил сообщить, возьмется фирма за это поручение.

Через 17 дней учредительные документы на компанию «с украинскими корнями» были представлены в регистрационный департамент БВО.

Адрес для новой компании, названной Called Prime Asset Partners Ltd.(Схожа с названием Украинская холдинговой компании Порошенко), было выбрано здание Akara Building, где должны «прописку» тысячи оффшорных фирм со всего мира. Единственным владельцем стал Порошенко, который указал свою киевскую адрес. Приложена к документам копия паспорта подтверждала, что бенефициарным владельцем был именно президент Украины.

В данных Mossack Fonseca четко указывается, что Prime Asset Partners отведена роль холдинговой компании для украинских и кипрских структур кондитерской корпорации Roshen, а источником средств должны служить «доходы от коммерческой деятельности».

Исполнительный директор отделения Transparency International в Украине Алексей Хмара заявил OCCRP, что речь идет о серьезной проблеме. По его словам, здесь имеет место конфликт интересов и, по всей вероятности, нарушения как Конституции, которая запрещает президенту заниматься бизнесом, так и антикоррупционного законодательства, согласно которому запрет на частную коммерческую деятельность распространяется на всех чиновников.

«Если создается новая компания, где государственный чиновник (уже после избрания на должность) указывается как бенефициар, это означает, что он непосредственно вовлечен в бизнес, - говорит Хмара. - Тогда есть нарушение закона, независимо от обстоятельств (при которых регистрировалась компания) или места регистрации ».

Кроме того, президент не указал свою новую оффшорную компанию и «вспомогательные» компании в финансовой декларации за 2014 год, что может быть еще одним нарушением закона. Нет сведений об этом и в декларациях за 2015 год. Киевская компания по управлению финансами ICU, консультирующий президента Порошенко, сообщила, что были основаны еще две структуры : CEE Confectionery Investments Ltd. (зарегистрирована на Кипре в сентябре 2014 года) и Roshen Europe BV (зарегистрирована в Нидерландах в декабре 2014 года).При этом холдинговая компания с БВО обладает кипрской компанией, которой, в свою очередь, принадлежит голландская компания.

Более того, в декларации о доходах за тот год нет соответствующего упоминания ни о полученном за рубежом доход, ни об инвестициях в уставный капитал иностранных компаний.

В направленном по электронной почте письме управляющий директор ICU Макар Пасенюк объясняет, что это связано с тем, что «акции зарегистрированной на БВО Prime Asset Partners Limited не имеют номинальной стоимости, при этом в декларации за 2014 необходимо указывать только подобные акции».

Однако согласно документам, полученным OCCRP, с самого момента регистрации 21 августа 2014 акции Prime Asset Partners Ltd. на самом деле стоят 1000 долларов, а их единственным владельцем записан Порошенко. Общая стоимость акций ее кипрской «дочки», CEE Confectionary, составляет 2000 долларов , а голландское подразделение, Roshen Europe BV, имеет уставный капитал, равный 85 долларам . По мнению экспертов, хотя речь идет об относительно небольшие деньги, эти сведения должны быть задекларированы. Когда журналист OCCRP спросил финконсультантов Порошенко об этом несоответствии, они заявили ему, что в него неправильная информация .

Хотя укажи президент новые иностранные активы в декларациях в такой критический для Украины момент борьбы с сепаратизмом на Донбассе, в него могли бы возникнуть очень неудобные вопросы.

По просьбе OCCRP документы о компании, открытые Порошенко на БВО, на Кипре и в Нидерландах, пересмотрел аналитик украинского отделения Transparency International Евгений Черняк . Он обратил внимание на то, что в президентской декларации о доходах за 2014 нет «ни слова о зарубежные активы» в графе, посвященной владению акциями.

Черняк заявил, что отсутствие сведений об акциях Asset Partners Limited - «грубое» нарушение Кодекса Украины об административных правонарушениях. Имеется в виду статья «Нарушение требований финансового контроля» в том, что касается указания ложных сведений в декларациях о доходах госслужащих в нарушение правил антикоррупционного законодательства. При этом Черняк добавил, что ответственность за это нарушение Порошенко нос в течение года, который в этом случае закончился 30 марта 2016, поэтому он не подлежит финансовому взысканию за сведения о 2014 год.

В отношении компаний на Кипре и в Нидерландах Черняк объясняет, что старые антикоррупционные законы, которые действовали в прошлом году, не давали четкого определения понятию «бенефициарных праву собственности». В связи с этим Порошенко должен раскрывать эти сведения в декларациях начиная с этого года.

Однако и этого он не сделал. В президентской декларации за 2015 год, обнародованном 1 апреля этого года , так же нет данных о каких-либо иностранные компании или о полученном за рубежом доход от продажи их акций. По информации проекта «Панамские документы», по состоянию на 8 декабря 2015 Порошенко оставался прямым владельцем акций зарегистрированной на БВО фирмы Prime Asset Partners Ltd. стоимостью 1000 долларов. К концу 2015 года никаких изменений в структуре собственности зафиксировано не было.

Финансовый консультант президента Макар Пасенюк 22 марта этого года, отвечая OCCRP, заявил, что после вступления в силу нового законодательства «все компании, где бенефициарным владельцем является этот клиент, будут должным образом задекларированы».

Новые повороты длительной истории

Из уст Порошенко и его консультантов раздаются все новые предложения о судьбе акций Roshen. Предвыборное обещание продать компанию вскоре была отвергнута ради идеи создать независимый фонд для управления ею.

Во время пресс-конференции в Киеве в прошлом январе президент Украины заявил, что на началу 2016 года все его акции Roshen были переведены в так называемый слепого траста, или в анонимный доверительное управление «респектабельного зарубежного банка первой величины», который будет «владеть, контролировать и распоряжаться этими активами ». Но по-прежнему в ноябре 2015 года, в интервью «Немецкой волне» Порошенко говорил подобные слова, уверяя, что вопрос с трастовым управлением уже решен.

Сегодня кажется, что президент несколько поторопился с такими заявлениями.

После того, как в администрации президента вопрос журналистов OCCRP переадресовали его финансовым консультантам, в этой эпопее оказались новые сюжетные линии. В ответе Макара Пасенюка говорилось о трудностях с продажей Roshen за опасений потенциальных инвесторов, связанных с «крайне нестабильной политической и экономической ситуацией». Как следствие, для этой цели была создана оффшорная структура, призванная также «повысить привлекательность корпорации Roshen».

В письме Пасенюк также заверил OCCRP, что вопрос с доверительным управлением не снят с повестки дня. «Соответствующее доля в концерне Roshen будет переведена в траст после того, как будут улажены все юридические формальности», - сообщил он

По его словам, компания с БВО уже открыла филиалы на Кипре и в Нидерландах, хотя эти подразделения "не владеют сегодня никакими активами».

По поводу оффшоров Пасенюк выразил такое мнение: «Что касается практической стороны, то украинские компании широко используют подобные структуры».

21 марта, за день до того, как пришла письменный ответ от Пасенюка, Национальный банк Украины, а также фискальные и антимонопольные ведомства страны объявили, что согласовали совместный план действий по «деофшоризацию» украинского бизнеса.

По данным расположенной в Вашингтоне организации «Глобальный финансовый законность», которая ведет мониторинг «налоговых гаваней» мира, с 2004 до 2013 года нелегальные финансовые потоки ежегодно лишали Украину в среднем 11,6 миллиарда долларов. В 2013 году эта цифра составляла почти четверть ее госбюджета.

Почему Британские Виргинские Острова?

В беседе с OCCRP эксперты по правовым и налоговым вопросам не скрывали, что открытие холдинговой компании в оффшоре, сделано это с целью продажи или доверительного управления, дает колоссальные налоговые преимущества.

Дэниел Билак , управляющий партнер в киевском отделении международной юридической конторы CMS Cameron McKenna, не стал обсуждать детали ситуации с Roshen, но заявил, что экономия на налоговых выплатах - одна из главных причин перевода активов в оффшоры и создание траста.

«Такие юрисдикции, как Британские Виргинские Острова, Панама или Мальта, общепризнанно считаются оффшорами, ведь имеют очень гибкое законодательство с точки зрения управления активами и регистрации компаний. В то же время там обеспечивают максимальную конфиденциальность и минимальный уровень налогообложения, - говорит Билак и добавляет: «Таким образом там вполне законно можно лимитировать свои налоговые выплаты».

В свою очередь Ярослав Ломакин , управляющий партнер консалтинговой компании Honest & Bright, которая работает в Лондоне, Москве и Киеве, называет основания холдинговой компании на БВО простым и дешевым способом защитить активы, хотя и признает, что это «плохо для имиджа и репутации».

«В целом мнение, что трасты создаются для лучшей защиты активов и уменьшения налоговой нагрузки, - говорит Ломакин. - Налог на прибыль для бизнеса и для трастов на БВО стремится к нулю. При этом наиболее интересные, многоступенчатые [возможности] возникают, когда речь заходит о распределении прибыли ».

Но даже если политики иногда могут организовать оффшорные трасты, должны ли они действительно это делать?

Эксперт организации Tax Justice Network Андреас Кнобель уверен, что потенциальные проблемы, связанные с политиками и оффшорными компаниями или трастами, может решить только прозрачность и гласность. Любой политик, у которого есть траст, должен «сообщить о наличии у него этой структуры, указав закон, по которому она была создана (чтобы исключить злоупотребления законодательными полномочиями), и ... предоставить данные обо всех активах в трасте - компании, акции и т. д. ».

Кнобель отмечает, что, хотя открытие компании в «налоговой гавани» может объясняться разными целями, такими как снижение налогового бремени или получения преимуществ от более либеральных законов, многие используют офшоры для ухода от налогов и для коррупционной деятельности.

 

«Было бы интересно узнать, что заставило создать эти компании, - добавляет эксперт. - Налоги? Секретность? Почему нельзя было оставить все в Украине?»

МАТРИЦА ОЦЕНКИ РИСКОВ

Среди обязанностей сотрудников Mossack Fonseca в этой ситуации была юридическая экспертиза с целью удостовериться, что их клиент Порошенко не коррумпирован. Однако, судя по документам, в фирме не постарались даже создать видимость такой проверки.

При этом в 2015 году руководители Mossack Fonseca приняли решение проводить расширенную юридическую оценку в связи с предполагаемыми «высокими рисками» при ведении дел с действующим «премьер-министром Украины».

«В подобных случаях [нам необходимо] ... оценивать в дополнение к нашей стандартной процедуры проверки, политический статус государства, как воспринимают ее правительство, [имеют место] коррупционные скандалы», - заявила Жозетт Рокбер, один из директоров фирмы.

В той же ситуации проверки поиск был более чем беглый. После двух недель в папку с документами по Prime Asset Partner Ltd.добавили несколько распечаток страниц, выдал интернет по запросу «Roshen». Поиск по словам «коррупционные скандалы» не проводился вовсе.

«Котел»

Регистрация компаний Порошенко происходила в один из самых трагических для Украины моментов. В конце июля - начале августа 2014 жители Украины с тревогой наблюдали, как Порошенко призвал под ружье резервистов и говорил о возможном вторжении российских войск. Телевизионные сведения об убитых и раненых ежедневно напоминали о бедствиях войны.

Чтобы предоставить нации уверенность, 26 июля Порошенко пригласил тележурналистов на одну из баз Национальной гвардии, чтобы они запомнили, как, поднявшись на бронемашину в военной форме, он уверенно стреляет из пулемета. Его генералы активно готовили решительное контрнаступление, который должен был вернуть подконтрольные сепаратистам районы Донецкой и Луганской областей.

Но в эти драматические дни президент находил время, чтобы заниматься своими оффшорными структурами на другом конце света.Четвертого августа 2014 финконсультанты Порошенко запустили процесс регистрации холдинговой компании на БВО.

Также в августе украинский Генштаб поставил задачу вернуть утраченные на Донбассе территории и приказал четырем добровольческим батальонам занять Иловайск - важный железнодорожный узел в 40 километрах от Донецка.

Расчет был на то, чтобы перерезать пути поставок из России для вооруженных противников Киева в Донецке. Украинский командование, однако, не учло, что, по разным данным, в этот район выдвинулись 3500 кадровых российских военных.

21 августа в результате интенсивного обстрела с российского оружия погибли 27 украинских солдат, а события тех дней вскоре назовут «Иловайским котлом».

Именно в этот день был официально зарегистрирован оффшорный холдинг Порошенко на БВО.

В течение недели добровольческие батальоны Украины были окружены, а их командиры на несколько критически важных дней, видимо, потеряли возможности руководства.

Глава Transparency international в Украине Алексей Хмара говорит, что с моральной точки зрения президент должен был отложить все личные интересы.

«Как минимум он мог сказать:« Ребята, не надо сейчас этим заниматься - у нас есть более важные дела, - уверен Хмара. - Так что его молчаливое согласие, его бездействие в тот момент стали составляющими морального преступления ».

За считанные недели боев в Иловайскому котле погибло больше военнослужащих, чем в во время любой другой операции - почти пятая часть общего числа убитых за все время вооруженного конфликта.

1 сентября 2014 Порошенко объявил, что Россия сделала неприкрытую агрессию против Украины. И в этот же день он предоставил фирме Mossack Fnseca квитанцию ​​об уплате коммунальных платежей как подтверждение своей домашнего адреса.

(Оригинал материала на сайте OCCRP)